______________ ______ ______________ _____________
(наименование должника, адрес, телефон, факс,
адрес электронной почты)
Подготовлен учредителями (участниками) должника
______________ ______ __________________
(наименование должника)
(Протокол от "___"________ ____ г. N ___)
Утвержден собранием кредиторов
(Протокол от "___"________ ____ г. N ___)
План финансового оздоровления
г. __________ "___"________ ____ г.
План финансового оздоровления должника составлен в соответствии со ст. 84 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Приказом Минпромэнерго России N 57, Минэкономразвития России N 134 от 25.04.2007 "Об утверждении методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления", на основании данных бухгалтерского учета за 20__ - 20__ годы с целью восстановления платежеспособности должника в период с "___"________ ___ г. по "___"________ ___ г.
1. Сведения о должнике
Полное наименование должника: ______________ __________
ОГРН: ______________ ______ __________________;
ИНН: _________________, КПП: __________________;
адрес: ______________ ______ _________________;
номер регистрационного свидетельства, дата и место регистрации: ______________ _______________;
коды: ОКПО _______________, ОКВЭД2 _______________, ОКФС ________________, ОКАТО, _______________, ОКОПФ _________________;
телефоны: _____________, факс: ___________, адрес электронной почты: _______________;
структура органов управления и данные о персональном составе органов управления должника: ______________ ______ _____________;
краткие сведения об истории создания и деятельности организации: ______________ _______________;
Схема структуры управления должником
(с перечнем структурных подразделений)
┌────────────────┐
│Орган управления│
└─────── ┬───────┘
┌────────────────── ┼───────────────────┐
┌─────── ┴───────┐ ┌─────── ┴───────┐ ┌─────── ┴───────┐
│ Подразделение 1│ │ Подразделение 2│ │ Подразделение 3│
└────────────────┘ └────────────────┘ └────────────────┘
фамилия, имя, отчество руководителя ____________________;
фамилия, имя, отчество главного бухгалтера ________________;
размер уставного капитала (уставного фонда) ______________ рублей;
сведения об основных акционерах (участниках) должника: ___________;
доля Российской Федерации в уставном капитале ______________;
ведомственная принадлежность должника ______________ _______;
сведения о дочерних и зависимых организациях: __________________;
сведения о филиалах и представительствах ______________ ________;
сведения об участии в промышленных, финансовых группах, холдингах, концернах и ассоциациях: ______________ ________________;
дополнительные существенные сведения о должнике: _______________.
Краткие сведения об истории создания и деятельности должника:
______________ ______ ______________ ________________________;
______________ ______ ______________ ________________________.
2. Текущая деятельность должника
2.1. Сведения об отрасли: ______________ ______________.
2.2. Перспективы развития отрасли на период реализации программы финансового оздоровления: ______________ __________________.
2.3. Уровень конкуренции в отрасли: ______________ _______.
2.3.1. Влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции: ______________ ________________.
2.3.2. Изменение числа потребителей продукции должника: ________.
2.3.3. Замена потребителей: ______________ _______________.
2.3.4. Возможность изменения цен на продукцию должника: ______________.
2.4. Сведения об основных конкурентах должника: ___________________.
2.4.1. Влияние деятельности конкурентов на финансовое состояние должника: ______________ _________________.
2.4.2. Перспективы появления новых или ухода прежних конкурентов: ______________ ______ ________________.
2.5. Факторы <1>, существенно влияющие на развитие отрасли в период реализации плана финансового оздоровления: ____________________.
2.6. Сведения о социально-экономическом положении города (региона, субъекта Российской Федерации), на территории которого осуществляет свою деятельность должник, а также сведения об отнесении деятельности должника к градообразующей: ______________ ______ _____________.
2.7. Сведения о составе и структуре основных производственных фондов должника:
2.7.1. Основные средства <2> (первая группа).
N Наименование, назначение и краткая характеристика объекта <3> Производительность (ед. прод.)/загрузка (%) Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение (аренду) Год выпуска (постройки, приобретения) Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета
инвентарный заводской количество, штук
количество, штук стоимость, рублей
количество, штук стоимость, рублей
наименование дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Итого
2.7.2. Нематериальные активы <4> (первая группа).
Номер по порядку Нематериальные активы, наименование, назначение и краткая характеристика Степень использования (проц.) Документ о регистрации Дата постановки на учет Стоимость, рублей
фактически по данным первичных документов по данным бухгалтерского учета
наименование дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Итого
2.7.3. Основные средства <2>, которые морально или физически устарели и которые нецелесообразно далее использовать внутри организации-должника (вторая группа).
Номер по порядку Наименование, назначение и краткая характеристика объекта Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение (аренду) Год выпуска (постройки, приобретения) Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета
инвентарный заводской паспорта (документа о регистрации)
количество, штук стоимость, рублей
количество, штук стоимость, рублей
наименование дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Итого
2.7.4. Нематериальные активы <4>, которые морально или физически устарели и которые нецелесообразно далее использовать внутри организации-должника (вторая группа).
Номер по порядку Нематериальные активы, наименование, назначение и краткая характеристика Документ о регистрации Дата постановки на учет Стоимость, рублей
фактически по данным первичных документов по данным бухгалтерского учета
наименование дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8
Итого
2.8. Сведения о трудовых ресурсах должника.
2.8.1. Штат в количестве _____ единиц:
Структурное подразделение Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации Количество штатных единиц Тарифная ставка (оклад) и пр., рублей Надбавки, рублей Всего в месяц, руб. (гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8) x гр. 4 Примечание
наименование код
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Итого
2.8.2. Политика должника в сфере трудовых ресурсов: ______________ _________.
2.9. Основные виды, текущие и планируемые объемы производства выпускаемой продукции (оказываемых услуг), обеспечивающие более 10 процентов объема реализации (выручки) должника за три года:
N Наименование продукции (работ, услуг) Единица измерения (как в натуральном, так и в стоимостном выражении) Объем производства продукции (работ, услуг) Объем реализации продукции (работ, услуг) Рентабельность Соответствие нормам и обычаям делового оборота Соответствие применяемых цен рыночным Целесообразность продолжения Примечание
За 20__ г. За 20__ г. За 20__ г. План на 20__ г.
в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
2.10. Сведения об исполнении государственного оборонного заказа: ______________ __________________.
2.10.1. Доля подтвержденного государственного оборонного заказа в общем объеме товарной продукции: ______________ __________.
2.10.2. Сведения о перспективе размещения государственного оборонного заказа в период реализации плана финансового оздоровления: ________.
2.11. Источники сырья, материалов и услуг (с указанием поставщиков), на которые приходится более 10 процентов всех поставок должнику.
N Наименование сырья, материалов и работ, услуг Единица измерения (как в натуральном, так и в стоимостном выражении) Объем поставок, работ, услуг Поставщик, исполнитель Объем поставок (работ, услуг)
За 20__ г. За 20__ г. За 20__ г. План на 20__ г.
в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении в натуральном выражении в стоимостном выражении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
2.12. Оценка факторов <5>, которые могут существенно повлиять на обеспеченность должника сырьем и материалами в период реализации плана финансового оздоровления: ______________ ____________.
2.13. Основные направления сбыта продукции (услуг) должника, на которые приходится более 10 процентов выручки.
N Наименование продукции (работ, услуг) Себестоимость единицы продукции (работ, услуг) Отпускная цена единицы продукции (работ, услуг) Рентабельность единицы продукции (работ, услуг) Регион, наименование и адрес Объем покупки
регион наименование покупателя продукции (работ, услуг) адрес покупателя продукции (работ, услуг) в натуральном выражении в стоимостном выражении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2.14. Организация системы сбыта: ______________ ________.
2.15. Оценка факторов <5>, которые могут существенно повлиять на сбыт продукции (услуг) должника: ______________ _________________.
2.16. Сведения о предоставлении ранее прав на реструктуризацию кредиторской задолженности по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды: ______________ ______________.
2.17. Сведения о судебных разбирательствах, в которых принимает участие должник, и об исполнительном производстве.
N Суд, арбитражный суд, третейский суд, номер дела, даты рассмотрения Истец Ответчик Третьи лица Принятое решение, иные принятые судебные акты Существо решения, судебного акта, в том числе предусматривающих обременение или отчуждение активов должника Исполнительное производство (акт, дата, номер, фаза исполнения)
1 2 3 4 5 6 7 8
2.18. Динамика цен на акции должника: __________________.
2.19. Объемы, сроки и условия привлечения и предоставления денежных средств ______________ ______ ___________________.
2.20. Дополнительная существенная информация: ____________.
3. Анализ текущего финансового состояния должника
3.1. Анализ активов должника
В тыс. руб.
┌───────────────────────────── ┬──── ┬──────── ┬──────── ┬────────────────────────┐
│ АКТИВ │ Код │ За │ На │ На конец План <6> на│
│ │ │ 20__ г. │ начало │отчетного 20__ г. │
│ │ ├─────────┤отчетного│ периода │
│ │ │ Кварталы│ года │ Кварталы <6>│
│ │ │ <6> │ │ │
│ │ ├─┬─ ┬─┬──┤ │ │
│ │ │1│ 2│3│ 4│ │ 1│ 2│ 3│ 4│
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│ 1 │ 2 │3│ 4│5│ 6│ 7 │ 8 9│ 10│ 11│ 12│
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┐ │ │ │ │
│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┤ │ │ │ │
│Нематериальные активы 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┬─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┘ │ │ │ │
│Основные средства │ 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Незавершенное строительство │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Доходные вложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в материальные ценности │ 135 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Долгосрочные финансовые │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вложения │ 140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│ ИТОГО по разделу I│ 190 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┐ │ │ │ │
│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ ├──────── ┼─────────┤ │ │ │ │
│Запасы │ 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┤ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│сырье, материалы и другие │ │ │ │ │ ├──────── ┼─────────┤ │ │ │ │
│аналогичные ценности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼─────────┘ │ │ │ │
│животные на выращивании │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и откорме │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│затраты в незавершенном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│производстве │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│готовая продукция и товары │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│для перепродажи │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│товары отгруженные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│расходы будущих периодов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│прочие запасы и затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Налог на добавленную стоимость│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│по приобретенным ценностям │ 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Дебиторская задолженность │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(платежи по которой ожидаются │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│более чем через 12 месяцев │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│после отчетной даты) │ 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│в том числе покупатели │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и заказчики │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Дебиторская задолженность │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(платежи по которой ожидаются │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│в течение 12 месяцев после │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетной даты) │ 240 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│в том числе покупатели │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│и заказчики │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Краткосрочные финансовые │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│вложения │ 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Денежные средства │ 260 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│ ИТОГО по разделу II│ 290 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├──────── ┼───────── │ │ │ │
│ БАЛАНС │ 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────── ┴──── ┴─┴─ ┴─┴─ ┴──────── ┴─────────── ┴── ┴── ┴───┘
3.1.1. Оценка эффективности формирования и использования активов <7>: ______________ __________________.
3.1.2. Причины, вызвавшие изменение отдельных статей активов баланса на величину, превышающую 10 процентов: ______________ _______.
3.1.3. Оценка незавершенного строительства:
N Наименование, характеристика, адрес ОНС Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Степень готовности Размер средств, необходимых для завершения Срок возможного пуска в эксплуатацию Необходимость или целесообразность завершения строительных работ либо консервации Возможная стоимость ОНС при реализации на рыночных условиях
Кварталы <8> Кварталы <8> Кварталы <8>
3.1.4. Оценка доходных вложений в материальные ценности (ДВМЦ):
N Наименование, характеристика ДВМЦ Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Эффективность и целесообразность вложений в материальные ценности Соответствие получаемого дохода рыночному уровню Возможность расторжения договоров и возврата имущества без возникновения штрафных санкций в отношении должника
Кварталы <8> Кварталы <8> Кварталы <8>
3.1.5. Оценка долгосрочных финансовых вложений (ДФВ):
N Наименование, характеристика ДФВ Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Внесенное имущество Эффективность и целесообразность Возможность возврата имущества, внесенного в качестве ДФВ Возможность реализации ДФВ на рыночных условиях
Кварталы <8> Кварталы <8> Кварталы <8>
3.1.6. Оценка запасов:
N Наименование, характеристика запасов Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Степень готовности незавершенного производства Минимальный запас сырья и материалов Излишний запас сырья и материалов, который может быть реализован Обоснованность цен приобретения Причины задержки реализации готовой продукции Обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов Возможность получения денежных средств за отгруженные товары Труднореализуемые запасы
Кварталы <8> Кварталы <8> Кварталы <8>
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
3.1.7. Обоснованная сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составляет _____ рублей.
По состоянию на "___"________ ___ г.
Наименование показателя На 20__ г. На начало года Принято к учету (начислено) в течение года Предъявлено к вычету в течение года На конец года План на 20__ г.
Кварталы <8> Кварталы <8>
НДС, исчисленный при выполнении СМР для собственного потребления (строительство хозяйственным способом здания склада)
НДС при приобретении основных средств и оборудования к установке
НДС при приобретении нематериальных активов
НДС по приобретенным материально-производственным запасам
НДС по приобретенным работам и услугам
Итого
3.1.8. Оценка дебиторской задолженности:
N Дебитор, ИНН, адрес Изменение суммы Доля в совокупных активах Срок уплаты Документы (обоснование) Риск неуплаты Безнадежная сумма Возможная стоимость переуступки на рыночных условиях
Кварталы <8> Кварталы <8>
3.1.9. Оценка краткосрочных финансовых вложений (КФВ):
N п/п Наименование организаций, получивших финансовые вложения Вид вложений (заем, покупка ценных бумаг и т.д.) N и даты заключенных договоров Чем обеспечены финансовые вложения (залог имущества, ценных бумаг и т.д.) Дата осуществления вложений Сроки вложений Объемы вложений (рублей) Доход (рублей) Проблемные вопросы Эффективность и целесообразность КФВ Имущество, внесенное в качестве КФВ Возможность возврата имущества, внесенного в качестве КФВ Возможность реализации КФВ Доля КФВ
кварталы <8> факт за отчетный год план на текущий год кварталы <*>
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17
ИТОГО:
3.1.10. Оценка прочих внеоборотных и оборотных активов:
N Наименование, характеристика актива Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Эффективность использования Возможность реализации Возможная стоимость при реализации на рыночных условиях
Кварталы <8> Кварталы <8> Кварталы <8>
3.1.11. Стоимость прочих излишних и неликвидных материально-производственных запасов составляет ___________ рублей, в т.ч.:
- отходы производства - _________ рублей;
- запчасти - ___________ рублей;
- детали - ___________ рублей;
- материалы, оставшиеся после списания основных средств (N ОС-4 или N ОС-4а) или забракованных изделий, - ______ рублей.
3.1.12. Выявлено следующее имущество и имущественные права, приобретенные на заведомо невыгодных условиях: ______________ __________.
3.1.13. Стоимость активов, реализация которых затруднительна, составляет __ тыс. руб., в том числе товары или продукция, не пользующиеся спросом или труднореализуемые по другим причинам:
Номер по порядку Счет, субсчет Товарно-материальные ценности Единица измерения Цена, рублей Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета
инвентарный паспорта
код по ОКЕИ наименование
наименование, характеристика (вид, сорт, группа) код (номенклатурный номер) количество сумма, рублей количество сумма, рублей
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Итого
3.1.14. Балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов (итог баланса должника) суммы активов первой и второй групп, составляет ________ рублей.
3.2. Оценка пассивов
┌──────────────────────────────────── ┬──── ┬────── ┬─────── ┬────────────────────┐
│ ПАССИВ │ Код │ За │ На │На конец План <6> на│
│ │ │20__ г.│ начало │ отчет- 20__ г. │
│ │ ├───────┤ отчет- │ ного │
│ │ │ Квар- │ ного │ периода Кварталы │
│ │ │ талы │ года │ │
│ │ ├─┬─┬─┬─┤ │ │
│ │ │1│2│3│4│ │ 1│ 2│ 3│ 4│
├──────────────────────────────────── ┼──── ┼─┼─┼─┼─┼─────── ┼──────── │ │ │ │
│ 1 │ 2 │3│4│5│6│ 7 │ 8 9│10│11│ 12│
├──────────────────────────────────── ┼──── ┼─┼─┼─┼─┼─────── ┼─────── ┬─┼─ ┼─ ┼───┤
│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Уставный капитал 410 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┬─────┤ │ │ │ ├─────── ┴────────┤ │ │ │ │
│Собственные акции, выкупленные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│у акционеров │ │ │ │ │ │( ) ( ) │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┬────────┤ │ │ │ │
│Добавочный капитал │ 420 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Резервный капитал │ 430 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Резервы, образованные в соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с законодательством │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┬─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Резервы, образованные в соответствии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│с учредительными документами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Нераспределенная прибыль (непокрытый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│убыток) │ 470 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ ИТОГО по разделу III│ 490 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 510 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ ИТОГО по разделу IV│ 590 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 610 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Кредиторская задолженность │ 620 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│поставщики и подрядчики │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│задолженность перед персоналом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│задолженность перед государственными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│внебюджетными фондами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│задолженность по налогам и сборам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Прочие кредиторы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Задолженность перед участниками │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(учредителями) по выплате доходов │ 630 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ ИТОГО по разделу V│ 690 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────── ┼─────┤ │ │ │ ├─────── ┼────────┤ │ │ │ │
│ БАЛАНС│ 700 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────── ┴──── ┴─┴─┴─┴─┴─────── ┴─────── ┴─┴─ ┴─ ┴───┘
3.2.1. Оценка соответствия сформированных обязательств: __________.
3.2.2. Причины, вызвавшие изменение отдельных статей пассивов баланса на величину, превышающую 10 процентов: ______________ __________.
3.2.3. Причины возникновения просроченной кредиторской задолженности (при наличии таковой): ______________ ______ _____________.
3.2.4. Анализ пассивов выявил внутрихозяйственные резервы восстановления платежеспособности на сумму __________ рублей, в том числе:
- обязательства, которые могут быть оспорены или прекращены, - ___________ рублей;
- изменение доли обязательств в пассивах за счет ____________________ -
___________ рублей;
(меры)
- размер и правильность формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений, нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году - ___________ рублей.
Также выявлена возможность проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств в сумме ___________ рублей на срок ____ месяцев.
3.2.5. Оценка долгосрочных и краткосрочных обязательств:
N Наименование, характеристика, адрес кредитора Изменение состава Доля в совокупных активах Балансовая стоимость Обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам Обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции Оспоримо (основания, суммы) Условия рассрочки Возможность реструктуризации
Кварталы <9> Кварталы <9> Кварталы <9>
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
3.3. Причины убыточной деятельности должника
3.3.1. Точка безубыточности (называемая также "точка покрытия", "точка критического объема производства").
3.3.1.1. Математически точка безубыточности каждого товара (услуги, работы) находится исходя из следующих условий:
B = FC + VC;
ц x Q = FC + vc x Q;
(ц - vc) x Q = FC;
FC FC
Q = ------ = --,
ц - vc mr
где:
B - выручка от реализации;
FC - постоянные затраты;
VC - переменные затраты на весь объем производства (продаж);
vc - переменные затраты на единицу продукции;
ц - оптовая цена единицы продукции (без НДС);
Q - объем производства (продаж);
mr - сумма покрытия (маржинальный доход) на единицу продукции.
3.3.1.2. При выпуске нескольких видов продукции расчет точки безубыточности осуществляется по формуле (1), учитывающей вклад каждого вида продукции (товара) в выручку от реализации.
n
SUM FCi x Дi
i=1
Q = ------------------------------------------, (1)
(цi - vci) + (цj - vcj) + ... + (цn - vcn)
где:
SUM FCi - сумма постоянных затрат завода, цеха, подразделения;
Дi - удельный вес i товара в общей выручке от реализации;
цi, j... n - цена единицы товара;
vci, j... n - переменные затраты на единицу товара.
3.3.1.3. Модель безубыточности.
Изделие Переменные затраты, рублей Цена изделия, рублей Маржинальный доход, рублей Ограничивающий фактор на единицу продукции (ЕОФ) <10> Маржинальный доход на ЕОФ
А
Б
В
Г
Д
Е
Эта модель может быть построена графически на основе взаимозависимости между объемом производства, переменными и постоянными затратами.
Выводы по результатам анализа возможности безубыточной деятельности должника:
а) если реализация товаров, работ, услуг по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, невозможна в силу наличия на рынке товаров, работ, услуг других производителей, предлагаемых по более низким ценам, или увеличение объема выпуска продукции невозможно в силу насыщенности рынка или ограниченности производственных мощностей и рынка сырья, то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида (наименования) нецелесообразен и безубыточная деятельность невозможна;
б) если реализация товаров, работ, услуг по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, возможна и (или) возможно увеличение объема выпуска продукции, то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида (наименования) целесообразен и безубыточная деятельность возможна;
в) если возможно достижение такого объема производства и реализации товаров, работ, услуг, при котором выручка от продажи превышает сумму затрат, и сумма доходов от основной деятельности, операционных доходов, внереализационных доходов превышает сумму расходов по основной деятельности, операционных расходов, внереализационных расходов, налога на прибыль и иных обязательных аналогичных платежей, то безубыточная деятельность возможна.
4. Анализ показателей и коэффициентов, характеризующих
финансово-хозяйственную деятельность должника
4.1. Значения, динамика, анализ коэффициентов:
а) коэффициент абсолютной ликвидности:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника
Вывод: ______________ ______ ______________.
б) коэффициент текущей ликвидности:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника
Вывод: ______________ ______ ______________.
в) показатель обеспеченности обязательств должника его активами:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника
Вывод: ______________ ______ ______________.
г) степень платежеспособности по текущим обязательствам:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки
Вывод: ______________ ______ ______________.
д) коэффициент автономии (финансовой независимости):
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение собственных средств к совокупным активам
Вывод: ______________ ______ ______________.
е) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов
Вывод: ______________ ______ ______________.
ж) показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации
Вывод: ______________ ______ ______________.
з) доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам
Вывод: ______________ ______ ______________.
и) чистые активы:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
вычитание из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету <12>, суммы его пассивов, принимаемых к расчету <12>
Вывод: ______________ ______ ______________.
к) удельный вес себестоимости в общем объеме выручки:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
процентное отношение себестоимости к общему объему выручки
Вывод: ______________ ______ ______________.
л) рентабельность продаж:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение прибыли от продаж к выручке, полученной организацией в отчетном году
Вывод: ______________ ______ ______________.
м) рентабельность активов:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации
Вывод: ______________ ______ ______________.
н) норма чистой прибыли:
Формула 20__ г. Причины изменений 20__ г. Причины изменений План на 20__ г. Причины изменений
Кварталы <11> Кварталы <11> Кварталы <11>
отношение чистой прибыли к выручке (нетто)
Вывод: ______________ ______ ______________.
4.2. Оценка платежеспособности: ______________ ___________.
4.3. Причины изменений: ______________ ___________________.
4.4. Оценка финансовой устойчивости: ______________ ______.
4.5. Причины изменений: ______________ ___________________.
4.6. Оценка деловой активности: ______________ ___________.
4.7. Причины изменений: ______________ ___________________.
4.8. Оценка финансового состояния должника: ______________.
4.9. Основные влияющие факторы: ______________ ___________.
5. Анализ внешних условий деятельности должника
5.1. Влияние государственной денежно-кредитной политики: ___________.
5.2. Особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник: ______________ ______ ______________.
5.3. Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника: _____________.
5.4. Исполнение государственного оборонного заказа: _____________.
5.5. Наличие мобилизационных мощностей: ______________ __________.
5.6. Наличие имущества ограниченного оборота: ___________________.
5.7. Необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий: ______________ ______ ______________.
5.8. Географическое положение: ______________ ___________________.
5.9. Климатические условия: ______________ ______ _____________.
5.10. Экономические условия региона: ______________ _____________.
5.11. Налоговые условия региона: ______________ _________________.
5.12. Имеющиеся торговые ограничения: ______________ ____________.
5.13. Финансовое стимулирование: ______________ _________________.
6. Анализ внутренних условий деятельности должника
6.1. Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание:
Номер по порядку Наименование, назначение и краткая характеристика объекта Затраты на содержание Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение (аренду) Год выпуска (постройки, приобретения) Номер Фактическое наличие По данным бухгалтерского учета
инвентарный заводской паспорта (документа о регистрации)
количество, штук стоимость, рублей
количество, штук стоимость, рублей
Кварталы <13>
наименование дата номер
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Итог
6.2. Дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности
┌───────┐
│должник│
└── ┬───┘
┌────────── ┼────────────┐
┌─── ┴───┐ ┌─── ┴────┐ ┌─── ┴───┐
│дочернее│ │зависимое│ │дочернее│
└────────┘ └─────────┘ └────────┘
6.3. Учетная политика должника, ее влияние на финансовое оздоровление, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения ________________.
6.4. Изменение оценочных значений должника, их влияние на финансовое оздоровление ______________ ______ ___________________.
6.5. Система документооборота должника, ее влияние на финансовое оздоровление ______________ ______ ______________.
6.6. Система внутреннего контроля должника, ее влияние на финансовое оздоровление ______________ ______ ________________.
6.7. Система страхования должника, ее влияние на финансовое оздоровление ______________ ______ ______________.
6.8. Влияние организационной и производственной структур на финансовое оздоровление ______________ ______ ________________.
7. График погашения задолженности
N Наименование кредитора, в т.ч. включенного в реестр требований кредиторов Сумма требований Срок погашения первой части Первая часть суммы <14> Срок <15> погашения второй части Вторая часть суммы
I. Вне очереди <16>
I. А
1 судебные расходы по делу о банкротстве
2 вознаграждение арбитражному управляющему
3 расходы на взыскание задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве
4 оплата деятельности лиц, обязательно привлекаемых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве
I. Б
5 оплата труда лиц, работающих по трудовым договорам
6 оплата деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве
I. В
7 коммунальные платежи
8 эксплуатационные платежи
I. Г
9 текущие налоги и обязательные платежи
10 иные текущие платежи
II. Первая очередь
11 расчеты по требованиям граждан за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей
12 компенсация морального вреда
III. Вторая очередь
13 выходные пособия и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору
14 вознаграждение авторам результатов интеллектуальной деятельности
15 отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования
16 начисленные пени и штрафы перед государственными внебюджетными фондами
IV. Третья очередь
17 налоги, сборы, иные обязательные платежи
18 начисленные пени и штрафы перед бюджетами
19 другие кредиторы
V. Четвертая очередь
20 кредиторы по сделке, признанной недействительной на основании пункта 2 статьи 61.2 и пункта 3 статьи 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
VI. Обеспеченные залогами <17>
21 кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника
VII. Иные требования
22 иные лица
Должник вправе досрочно исполнить график погашения задолженности.
Источники выплат реструктурированной задолженности по налогам, сборам, обязательным платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды:
- ______________ ___________ - ________________ (___________) рублей;
(наименование) (сумма)
- ______________ ___________ - ________________ (___________) рублей;
- ______________ ___________ - ________________ (___________) рублей.
Оценка изменения результатов деятельности должника и платежеспособности в случае предоставления реструктуризации в соответствии с проектом графика погашения задолженности: ______________ ______ ______________ ______.
Перечень мероприятий по финансовому оздоровлению:
N Мероприятие с указанием степени важности Сроки Ответственный (Ф.И.О.) Необходимые ресурсы (финансовые, материальные, трудовые) Источник финансирования Результат и влияние на платежеспособность должника Альтернативные мероприятия в случае невыполнения
Акционеры (участники) должника
Кредиторы
Федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие единую государственную политику в соответствующей отрасли экономики
Третьи лица (при наличии)
Система контроля должника за выполнением мероприятий, предусмотренных планом финансового оздоровления: ______________ _____________.
Оценка возможности финансового оздоровления в случае реализации предусмотренных мероприятий: ______________ _________________.
Выводы:
1. У должника имеются признаки банкротства.
2. Платежеспособность должника может быть восстановлена в ходе финансового оздоровления при условии ______________ ____________.
Приложение:
1. Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность и налоговая отчетность должника за последние три года с необходимыми приложениями и пояснениями.
2. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
3. Статистическая, управленческая и иная отчетность, подтверждающая данные, приведенные в плане финансового оздоровления, в т.ч.:
Акты ежегодной инвентаризации за 20__ г. - 20__ г.
Регистры бухгалтерского и налогового учета за 20__ г. - 20__ г.
Материалы и отчеты оценщиков за 20__ г. - 20__ г.
Учредительные документы должника.
Планы за 20__ г. - 20__ г.
Сметы за 20__ г. - 20__ г.
Положения об учетной политике, в том числе учетная политика для целей налогообложения, схема документооборота, организационная и производственная структура за 20__ г. - 20__ г.
Отчетность филиалов за 20__ г. - 20__ г.
Отчетность дочерних и зависимых хозяйственных обществ за 20__ г. - 20__ г.
Отчетность структурных подразделений за 20__ г. - 20__ г.
Материалы налоговых проверок и судебных процессов за 20__ г. - 20__ г.
Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника за 20__ г. - 20__ г.
______________ ______ ______________ ___________
(наименование должности руководителя организации)
___________________
(Ф.И.О., подпись)
Главный бухгалтер
___________________
(Ф.И.О., подпись)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> С учетом п. 1 Приложения 2 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<2> С учетом п. п. 6, 7 Приложения 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<3> С указанием мобилизационных мощностей.
<4> С учетом п. 6 Приложения 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<5> С учетом п. 3 Приложения 2 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<6> С учетом реализации плана мероприятий финансового оздоровления.
<7> С учетом п. 5 Приложения 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<8> С учетом п. 5 Приложения 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367, указываются поквартально в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства.
<9> С учетом пп. "а" п. 20 и п. 21 Приложения 3 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367, указываются поквартально в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства.
<10> ЕОФ - единица ограничивающего фактора.
<11> С учетом п. 14 Методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления, утвержденных Приказом Минпромэнерго России N 57, Минэкономразвития России N 134 от 25.04.2007, анализ коэффициентов и показателей производится в динамике.
<12> Смотри Порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 N 84н.
<13> С учетом п. 2 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 N 367.
<14> С учетом п. 4 ст. 84 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
<15> С учетом п. 3 ст. 84 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
<16> С учетом п. п. 1 и 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
<17> С учетом п. п. 1 - 2.1 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
